Gewinnermittlung 2026: EÜR, Bilanz und Selbstständige
026: EÜR, Bilanz und was Selbstständige wissen müssen
Die Gewinnermittlung zeigt dem Finanzamt, wie viel Gewinn Ihr Unternehmen erzielt hat. Selbstständige, Freiberufler und kleine Gewerbetreibende nutzen die Einnahmen-Überschuss-Rechnung (EÜR) — größere Unternehmen müssen bilanzieren.
EÜR vs. Bilanz: Welche Methode gilt für mich?
| Methode | Wer muss? | Aufwand | Vorteil |
|---|---|---|---|
| EÜR (§4 Abs.3 EStG) | Freiberufler + Gewerbetreibende bis 800.000 EUR Umsatz / 80.000 EUR Gewinn | Niedrig | Einfach, Zufluss-Abfluss-Prinzip |
| Doppelte Buchführung + Bilanz | AG, GmbH, Gewerbetreibende über Grenzwerten, Kaufleute | Hoch | Genauer, Periodenabgrenzung |
| Pauschalrechnung | Land- und Forstwirte (Durchschnittssätze) | Mittel | Vereinfachung für Landwirtschaft |
Einnahmen-Überschuss-Rechnung: Aufbau
| Position | Inhalt | Beispiel |
|---|---|---|
| Betriebseinnahmen | Alle Zahlungseingänge inkl. MwSt. | 80.000 EUR |
| Betriebsausgaben | Alle Ausgaben für den Betrieb (Betriebskosten, Abschreibungen) | -40.000 EUR |
| Gewinn / Überschuss | Einnahmen minus Ausgaben | 40.000 EUR |
| Steuer auf Gewinn | Einkommensteuer 14-45 % + Soli | ca. 10.000 EUR |
| Gewerbesteuer | Gewinn – 24.500 EUR Freibetrag × Hebesatz | ca. 2.750 EUR (München 490 %) |
Wichtige Betriebsausgaben in der EÜR
| Kategorie | Beispiele | Besonderheit |
|---|---|---|
| Büro/Arbeitszimmer | Miete, Nebenkosten anteilig | Nur wenn ausschließlich beruflich genutzt |
| Fahrzeug | Kfz-Kosten, Kilometerpauschal 0,30 EUR | Logbuch oder 1 %-Regel |
| Kommunikation | Internet, Telefon, Mobilfunk | Anteilig privat/beruflich möglich |
| Software/Hardware | Laptop, Programme, Cloud-Dienste | GWG bis 800 EUR sofort abschreibbar |
| Fortbildung | Seminare, Bücher, Kurse | Unbegrenzt abzugsfähig |
| Versicherungen | Betriebshaftpflicht, BU (anteilig) | Nur betriebliche Anteile |
| Bewirtung | Geschäftsessen | 70 % abzugsfähig, Nachweis nötig |
Fristen und Einreichung
- EÜR Formular (Anlage EÜR): Pflichtformular bei Betriebseinnahmen über 22.000 EUR/Jahr, sonst formlose Aufstellung möglich
- Abgabefrist: 31. Juli (ohne Steuerberater), 28./29. Februar des Folgejahres (mit Steuerberater)
- Aufbewahrungspflicht: Belege 10 Jahre, Buchungsunterlagen 10 Jahre (§147 AO)
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Häufig gestellte Fragen zur Gewinnermittlung
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Zinsen verstehen: So funktioniert der Zinsmarkt
Der Leitzins der EZB ist der wichtigste Hebel für Spar- und Kreditzinsen in Deutschland. Steigt der Leitzins, werden Kredite teurer und Sparzinsen besser. Fällt er, sinken Kreditkosten – aber auch Tagesgeld und Festgeld rentieren weniger. Der Transmissionskanal vom EZB-Entscheid zum Kundenprodukt dauert meist 1–3 Monate.
Bei Baufinanzierungen ist nicht der EZB-Leitzins direkt maßgeblich, sondern die 10-jährigen Bundesanleihen. Diese bilden den Referenzrahmen für Hypothekenzinsen. Wenn die Inflation sinkt und die Wirtschaft schwächelt, fallen Anleihezinsen – und damit auch Bauzinsen.
So vergleichen Sie Zinsen richtig
Beim Vergleich von Spar- und Kreditangeboten ist der effektive Jahreszins entscheidend, nicht der Nominalzins. Der Effektivzins berücksichtigt alle Kosten und Gebühren. Bei Tagesgeld und Festgeld gibt es keine Gebühren – hier entsprechen Nominal- und Effektivzins einander.
Wichtig: Neukunden-Aktionszinsen bei Tagesgeld laufen oft nur 3–6 Monate. Danach gilt der deutlich niedrigere Bestandskundenzins. Wer maximale Rendite will, muss bereit sein, regelmäßig den Anbieter zu wechseln. Alternativ bieten Festgeldleiter (mehrere Festgelder gestaffelt) Flexibilität bei gleichzeitig hoher Rendite.
Zinseszins: Der stärkste Effekt im Finanzbereich
Der Zinseszins-Effekt entfaltet seine volle Kraft über lange Zeiträume. Wer jeden Monat 200 EUR bei 3 % Festgeldrendite anlegt, hat nach 10 Jahren 27.955 EUR – davon 3.955 EUR reine Zinsen. Bei ETFs (angenommene 7 % p.a.) wären es 34.606 EUR – 10.606 EUR Rendite auf dieselben Einzahlungen. Der Unterschied wächst mit der Zeit exponentiell.
Weiterführende Informationen: Deutsche Bundesbank
