Betriebsausgaben 2026: Vollständige Liste was Selbstständige absetzen
026: Was Selbstständige absetzen können
Betriebsausgaben mindern den steuerpflichtigen Gewinn direkt — Euro für Euro. Wer alle zulässigen Ausgaben geltend macht, spart erheblich. Ein guter Überblick ist die Basis effizienter Steuerplanung für Selbstständige.
Lesezeit: ca. 5 Minuten
Was sind Betriebsausgaben?
Betriebsausgaben (§ 4 Abs. 4 EStG) sind Aufwendungen, die durch den Betrieb veranlasst sind. Sie reduzieren den Gewinn und damit die Steuerbemessungsgrundlage für Einkommensteuer, Gewerbesteuer und Umsatzsteuer.
Absetzbare Betriebsausgaben — vollständige Tabelle
| Kategorie | Absetzbar | Hinweis |
|---|---|---|
| Büro- und Arbeitsplatzkosten | Voll (wenn ausschließlich betrieblich) | Homeoffice: 1.260 EUR Pauschale oder anteilige Miete |
| Computer, Laptop, Smartphone | Voll oder Sofort-AfA | Geringwertige WG bis 800 EUR sofort absetzbar |
| Fahrzeugkosten | Anteilig oder voll (Fahrtenbuch) | 1 %-Regel oder Fahrtenbuch bei Firmenwagen |
| Fahrtkosten (ohne Firmenwagen) | 0,30/0,38 EUR/km | Für berufliche Fahrten (nicht Wohnung-Arbeit bei AN) |
| Telefon und Internet | Betrieblicher Anteil (typisch 50-80 %) | Dokumentation empfohlen |
| Büromaterial | Voll | Stifte, Papier, Drucker-Tinte etc. |
| Fachliteratur, Software | Voll | Fachbücher, Abonnements, Buchhaltungssoftware |
| Fortbildung und Seminare | Voll | Muss beruflich veranlasst sein |
| Werbekosten | Voll | Online-Werbung, Drucksachen, Visitenkarten |
| Versicherungen (betrieblich) | Voll | Betriebshaftpflicht, Berufshaftpflicht |
| Bankgebühren (Geschäftskonto) | Voll | Kontoführungsgebühren des Geschäftskontos |
| Steuerberatung | Voll | Honorar für Buchhaltung und Steuererklärung |
| Bewirtungskosten | 70 % (§ 4 Abs. 5 EStG) | Restaurantrechnung mit Anlass und Teilnehmer |
| Geschenke (Geschäftspartner) | bis 50 EUR netto/Person/Jahr | Einzelaufzeichnung, namentliche Liste |
| Reisekosten (Übernachtung) | Voll (Belege) oder 20 EUR Pauschale | Für betriebliche Auswärtstätigkeit |
Nicht absetzbare Ausgaben
- Private Kosten: Lebensmittel, Kleidung (außer Berufskleidung), Privatfahrten
- Bußgelder und Strafen
- Zinsen für Privatdarlehen (nur betriebliche Schulden)
- Gewerbesteuer selbst (nicht mehr seit 2008 abzugsfähig)
Investitionsabzugsbetrag (IAB) — Vorabzug
Für geplante Investitionen in bewegliche Wirtschaftsgüter (Computer, Maschinen, Fahrzeuge) kann bis zu 50 % des geplanten Nettokaufpreises als IAB vorab gewinnmindernd angesetzt werden — bis zu 200.000 EUR insgesamt.
Bedingung: Die Investition muss innerhalb von 3 Jahren tatsächlich erfolgen.
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Zinsen verstehen: So funktioniert der Zinsmarkt
Der Leitzins der EZB ist der wichtigste Hebel für Spar- und Kreditzinsen in Deutschland. Steigt der Leitzins, werden Kredite teurer und Sparzinsen besser. Fällt er, sinken Kreditkosten – aber auch Tagesgeld und Festgeld rentieren weniger. Der Transmissionskanal vom EZB-Entscheid zum Kundenprodukt dauert meist 1–3 Monate.
Bei Baufinanzierungen ist nicht der EZB-Leitzins direkt maßgeblich, sondern die 10-jährigen Bundesanleihen. Diese bilden den Referenzrahmen für Hypothekenzinsen. Wenn die Inflation sinkt und die Wirtschaft schwächelt, fallen Anleihezinsen – und damit auch Bauzinsen.
So vergleichen Sie Zinsen richtig
Beim Vergleich von Spar- und Kreditangeboten ist der effektive Jahreszins entscheidend, nicht der Nominalzins. Der Effektivzins berücksichtigt alle Kosten und Gebühren. Bei Tagesgeld und Festgeld gibt es keine Gebühren – hier entsprechen Nominal- und Effektivzins einander.
Wichtig: Neukunden-Aktionszinsen bei Tagesgeld laufen oft nur 3–6 Monate. Danach gilt der deutlich niedrigere Bestandskundenzins. Wer maximale Rendite will, muss bereit sein, regelmäßig den Anbieter zu wechseln. Alternativ bieten Festgeldleiter (mehrere Festgelder gestaffelt) Flexibilität bei gleichzeitig hoher Rendite.
Zinseszins: Der stärkste Effekt im Finanzbereich
Der Zinseszins-Effekt entfaltet seine volle Kraft über lange Zeiträume. Wer jeden Monat 200 EUR bei 3 % Festgeldrendite anlegt, hat nach 10 Jahren 27.955 EUR – davon 3.955 EUR reine Zinsen. Bei ETFs (angenommene 7 % p.a.) wären es 34.606 EUR – 10.606 EUR Rendite auf dieselben Einzahlungen. Der Unterschied wächst mit der Zeit exponentiell.
Weiterführende Informationen: Bundesministerium der Finanzen
