Gewerbesteuer 2026: Freibetrag, Hebesätze und Berechnung
026: Freibetrag, Hebesätze und Berechnung
Die Gewerbesteuer ist eine kommunale Steuer, die auf den Gewinn von Gewerbebetrieben erhoben wird. Einzelunternehmen und Personengesellschaften profitieren von einem Freibetrag von 24.500 Euro — bis zu dieser Grenze fällt keine Gewerbesteuer an. Kapitalgesellschaften (GmbH, AG) haben keinen Freibetrag. Die Höhe der Steuer hängt vom Gewerbeertrag und dem Hebesatz der Gemeinde ab — dieser liegt in Deutschland zwischen 200 und 580 Prozent.
✓ Zuletzt aktualisiert: April 2026
Gewerbesteuer berechnen: Formel und Beispiel
| Schritt | Berechnungsformel | Beispiel (Gewinn 60.000 EUR, München) |
|---|---|---|
| 1. Gewerbeertrag | Steuerlicher Gewinn ± Hinzurechnungen/Kürzungen | 60.000 EUR |
| 2. Freibetrag abziehen | – 24.500 EUR (Einzelunternehmen/Personengesellschaft) | 35.500 EUR |
| 3. Steuermessbetrag | × Steuermesszahl 3,5 % | 1.243 EUR |
| 4. Gewerbesteuer | × Hebesatz Gemeinde | × 490 % (München) = 6.089 EUR |
| 5. Anrechnung ESt | 3,8-facher Steuermessbetrag auf Einkommensteuer | – 4.723 EUR Entlastung |
026
| Stadt | Hebesatz | Gewerbesteuer auf 35.500 EUR Gewerbeertrag |
|---|---|---|
| München | 490 % | 6.089 EUR |
| Hamburg | 470 % | 5.842 EUR |
| Berlin | 410 % | 5.097 EUR |
| Frankfurt am Main | 460 % | 5.718 EUR |
| Köln | 475 % | 5.904 EUR |
| Düsseldorf | 440 % | 5.469 EUR |
| Günstige Gemeinden | ab 200 % | 2.485 EUR (Minimum) |
Gewerbesteuer vs. Einkommensteuer: Die Anrechnung
Einzelunternehmer und Gesellschafter von Personengesellschaften erhalten eine Anrechnung der Gewerbesteuer auf die Einkommensteuer — bis zum 3,8-fachen des Steuermessbetrags. Bei einem Hebesatz bis etwa 380 bis 400 Prozent wird die Gewerbesteuer dadurch weitgehend ausgeglichen. Bei höheren Hebesätzen (wie in München oder Frankfurt) verbleibt eine Mehrbelastung. GmbH-Gesellschafter profitieren von dieser Anrechnung nicht.
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Zinsen verstehen: So funktioniert der Zinsmarkt
Der Leitzins der EZB ist der wichtigste Hebel für Spar- und Kreditzinsen in Deutschland. Steigt der Leitzins, werden Kredite teurer und Sparzinsen besser. Fällt er, sinken Kreditkosten – aber auch Tagesgeld und Festgeld rentieren weniger. Der Transmissionskanal vom EZB-Entscheid zum Kundenprodukt dauert meist 1–3 Monate.
Bei Baufinanzierungen ist nicht der EZB-Leitzins direkt maßgeblich, sondern die 10-jährigen Bundesanleihen. Diese bilden den Referenzrahmen für Hypothekenzinsen. Wenn die Inflation sinkt und die Wirtschaft schwächelt, fallen Anleihezinsen – und damit auch Bauzinsen.
So vergleichen Sie Zinsen richtig
Beim Vergleich von Spar- und Kreditangeboten ist der effektive Jahreszins entscheidend, nicht der Nominalzins. Der Effektivzins berücksichtigt alle Kosten und Gebühren. Bei Tagesgeld und Festgeld gibt es keine Gebühren – hier entsprechen Nominal- und Effektivzins einander.
Wichtig: Neukunden-Aktionszinsen bei Tagesgeld laufen oft nur 3–6 Monate. Danach gilt der deutlich niedrigere Bestandskundenzins. Wer maximale Rendite will, muss bereit sein, regelmäßig den Anbieter zu wechseln. Alternativ bieten Festgeldleiter (mehrere Festgelder gestaffelt) Flexibilität bei gleichzeitig hoher Rendite.
Zinseszins: Der stärkste Effekt im Finanzbereich
Der Zinseszins-Effekt entfaltet seine volle Kraft über lange Zeiträume. Wer jeden Monat 200 EUR bei 3 % Festgeldrendite anlegt, hat nach 10 Jahren 27.955 EUR – davon 3.955 EUR reine Zinsen. Bei ETFs (angenommene 7 % p.a.) wären es 34.606 EUR – 10.606 EUR Rendite auf dieselben Einzahlungen. Der Unterschied wächst mit der Zeit exponentiell.
Weiterführende Informationen: Bundesministerium der Finanzen
