Abschreibung (AfA) 2026: Methoden, GWG und Nutzungsdauer
026: Methoden, Nutzungsdauer und GWG
Abschreibungen (AfA — Absetzung für Abnutzung) ermöglichen Unternehmen und Selbstständigen, Anschaffungskosten für Wirtschaftsgüter über deren Nutzungsdauer als Betriebsausgabe steuerlich geltend zu machen. Statt eines einmaligen Abzugs erfolgt die Verteilung über mehrere Jahre.
Abschreibungsmethoden im Vergleich
| Methode | Wie? | Vorteil | Anwendung |
|---|---|---|---|
| Lineare AfA | Gleichmäßig über Nutzungsdauer | Einfach, planbar | Standard für alle Wirtschaftsgüter |
| Degressive AfA | Fallender Prozentsatz auf Buchwert (25 %, max. 2,5× linear) | Früh hohe Abzüge | Bewegliche Wirtschaftsgüter, temp. wieder eingeführt 2024 |
| Leistungs-AfA | Nach tatsächlicher Nutzung/Leistung | Verbrauchsgerecht | Maschinen mit messbarer Leistung (z.B. Pkw-Kilometer) |
| Sonderabschreibung §7g | 20 % im Jahr der Anschaffung + 4 Folgejahre | Früh steuern sparen | Investitionsabzugsbetrag für kleine Betriebe |
Nutzungsdauer wichtiger Wirtschaftsgüter (AfA-Tabellen)
| Wirtschaftsgut | Nutzungsdauer | Lineare AfA/Jahr |
|---|---|---|
| Computer, Laptop | 1 Jahr (seit 2021) | 100 % |
| Smartphone | 1 Jahr (seit 2021) | 100 % |
| Pkw | 6 Jahre | 16,67 % |
| Büromöbel | 13 Jahre | 7,69 % |
| Wohngebäude | 50 Jahre (vor 2023) | 2 % |
| Wohngebäude (ab 2023) | 33 Jahre (Reform) | 3 % |
| Gewerbliche Gebäude | 33 Jahre | 3 % |
| Software (Standard) | 1 Jahr (seit 2021) | 100 % |
Geringwertige Wirtschaftsgüter (GWG)
Wirtschaftsgüter bis 800 EUR netto (GWG-Grenze seit 2018) können im Jahr der Anschaffung sofort vollständig abgeschrieben werden — also als sofortige Betriebsausgabe geltend gemacht werden. Bei Werten über 800 EUR bis 1.000 EUR kann ein Sammelposten gebildet werden (5 Jahre, 20 % p.a.).
Investitionsabzugsbetrag (IAB) nach §7g EStG
Kleine Betriebe können bis zu 200.000 EUR der voraussichtlichen Anschaffungskosten noch vor der Investition steuerlich abziehen (IAB). Die Investition muss innerhalb von 3 Jahren erfolgen. In Kombination mit der Sonderabschreibung (20 % + lineare AfA) entsteht ein erheblicher Steuereffekt.
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Häufig gestellte Fragen zur Abschreibung
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Zinsen verstehen: So funktioniert der Zinsmarkt
Der Leitzins der EZB ist der wichtigste Hebel für Spar- und Kreditzinsen in Deutschland. Steigt der Leitzins, werden Kredite teurer und Sparzinsen besser. Fällt er, sinken Kreditkosten – aber auch Tagesgeld und Festgeld rentieren weniger. Der Transmissionskanal vom EZB-Entscheid zum Kundenprodukt dauert meist 1–3 Monate.
Bei Baufinanzierungen ist nicht der EZB-Leitzins direkt maßgeblich, sondern die 10-jährigen Bundesanleihen. Diese bilden den Referenzrahmen für Hypothekenzinsen. Wenn die Inflation sinkt und die Wirtschaft schwächelt, fallen Anleihezinsen – und damit auch Bauzinsen.
So vergleichen Sie Zinsen richtig
Beim Vergleich von Spar- und Kreditangeboten ist der effektive Jahreszins entscheidend, nicht der Nominalzins. Der Effektivzins berücksichtigt alle Kosten und Gebühren. Bei Tagesgeld und Festgeld gibt es keine Gebühren – hier entsprechen Nominal- und Effektivzins einander.
Wichtig: Neukunden-Aktionszinsen bei Tagesgeld laufen oft nur 3–6 Monate. Danach gilt der deutlich niedrigere Bestandskundenzins. Wer maximale Rendite will, muss bereit sein, regelmäßig den Anbieter zu wechseln. Alternativ bieten Festgeldleiter (mehrere Festgelder gestaffelt) Flexibilität bei gleichzeitig hoher Rendite.
Zinseszins: Der stärkste Effekt im Finanzbereich
Der Zinseszins-Effekt entfaltet seine volle Kraft über lange Zeiträume. Wer jeden Monat 200 EUR bei 3 % Festgeldrendite anlegt, hat nach 10 Jahren 27.955 EUR – davon 3.955 EUR reine Zinsen. Bei ETFs (angenommene 7 % p.a.) wären es 34.606 EUR – 10.606 EUR Rendite auf dieselben Einzahlungen. Der Unterschied wächst mit der Zeit exponentiell.
Weiterführende Informationen: Deutsche Bundesbank
