Zusammenveranlagung 2026: Ehegattensplitting, Steuerersparnis und Tipps
026: Ehegatten-Splitting und Steuerersparnis
Verheiratete und eingetragene Lebenspartner können zwischen der Zusammenveranlagung (Ehegattensplitting) und der Einzelveranlagung wählen. In den meisten Fällen spart die Zusammenveranlagung erheblich Steuern – besonders wenn die Einkommen stark unterschiedlich sind.
Lesezeit: ca. 5 Minuten
Zusammen- vs. Einzelveranlagung im Vergleich
| Aspekt | Zusammenveranlagung | Einzelveranlagung |
|---|---|---|
| Steuertarif | Splitting: Gesamteinkommen ÷ 2, Steuer × 2 | Jeder versteuert sein Einkommen einzeln |
| Steuervorteil | Groß bei Einkommensunterschieden | Kein Splitting-Vorteil |
| Grundfreibetrag | Verdoppelt (2 × 11.784 EUR) | Jeder 11.784 EUR |
| Verlustverrechnung | Verluste eines Partners gegen Gewinne des anderen verrechenbar | Nur eigene Verluste verrechenbar |
| Wann sinnvoll? | Fast immer bei unterschiedlichen Einkommen | Bei gleichen Einkommen + bestimmten Sondersituationen (z.B. Abgeltungssteuer, außergewöhnliche Belastungen) |
026: Steuerersparnis nach Einkommenskonstellation
| Einkommen Partner A | Einkommen Partner B | Steuer Einzelveranlagung ca. | Steuer Zusammenveranlagung ca. | Ersparnis ca. |
|---|---|---|---|---|
| 80.000 EUR | 0 EUR | 22.000 EUR | 14.600 EUR | 7.400 EUR |
| 70.000 EUR | 20.000 EUR | 18.500 EUR | 14.600 EUR | 3.900 EUR |
| 60.000 EUR | 40.000 EUR | 19.000 EUR | 17.200 EUR | 1.800 EUR |
| 50.000 EUR | 50.000 EUR | 17.200 EUR | 17.200 EUR | 0 EUR (kein Splitting-Effekt) |
Wann ist Einzelveranlagung trotzdem besser?
Einzelveranlagung kann vorteilhafter sein wenn:
– Einer hat hohe außergewöhnliche Belastungen (Krankheitskosten), bei denen die zumutbare Eigenbelastung einzeln niedriger ist als bei zusammenveranlagten Paaren
– Einer hat Kapitalerträge über dem Sparerpauschbetrag und möchte Günstigerprüfung separat beantragen
– Verluste aus früheren Jahren sollen nur einem Partner zugerechnet werden
– Einer zahlt Kirchensteuer, der andere nicht – separate Berechnung günstiger
Antrag und Wahlrecht
Die Wahl zwischen Zusammen- und Einzelveranlagung erfolgt mit der Steuererklärung. Sie kann auch nach Abgabe bis zur Bestandskraft des Bescheids geändert werden. Ab dem Jahr der Heirat gilt die Zusammenveranlagung automatisch – außer man beantragt ausdrücklich Einzelveranlagung.
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Warum die Steuererklärung sich lohnt
Viele Steuerzahler verschenken bares Geld, weil sie keine Steuererklärung abgeben. Im Durchschnitt erstattet das Finanzamt rund 1.063 EUR pro Jahr zurück – bei Arbeitnehmern mit Werbungskosten, Sonderausgaben oder außergewöhnlichen Belastungen oft deutlich mehr. Die Abgabe ist freiwillig, wenn kein Pflichtfall vorliegt – aber fast immer lohnenswert.
Besonders wer Werbungskosten über dem Pauschbetrag von 1.230 EUR hat (Homeoffice, Fahrtkosten, Arbeitsmittel), sollte die Steuererklärung als Pflichtprogramm betrachten. Auch Kirchensteuer, Spenden, Handwerkerleistungen und haushaltsnahe Dienstleistungen reduzieren die Steuerlast erheblich.
Häufige Fehler bei der Steuererklärung vermeiden
Einer der häufigsten Fehler ist das Vergessen absetzfähiger Ausgaben. Dazu gehören: Berufskleidung (wenn nicht privat tragbar), Fortbildungen, Fachliteratur und Gewerkschaftsbeiträge. Ein weiterer Klassiker ist die fehlerhafte Angabe von Arbeitstagen oder Entfernungskilometern für die Pendlerpauschale.
Wer Belege aufhebt und strukturiert einreicht – ob über ELSTER oder Steuer-Software – vermeidet Rückfragen und beschleunigt die Bearbeitung. Das Finanzamt hat vier Jahre Zeit, um Bescheide zu ändern, daher lohnt es sich auch, Einsprüche gegen fehlerhafte Bescheide zu prüfen.
Steuerklassen und ihre Auswirkungen auf den Nettolohn
Die richtige Steuerklasse hat direkte Auswirkungen auf den monatlichen Nettolohn. Verheiratete können durch Wechsel zu Steuerklasse 3/5 oder 4/4 mit Faktor den Steuervorteile optimieren. Besonders vor Elternzeit ist die Wahl der Steuerklasse entscheidend, da Elterngeld, Krankengeld und Arbeitslosengeld 1 auf Basis des Nettogehalts berechnet werden.
Selbstständige und Freiberufler profitieren von Betriebsausgaben-Abzügen, dem Gewerbesteuer-Freibetrag von 24.500 EUR und können durch Investitionsabzugsbeträge (IAB) zukünftige Investitionen steuerlich vorwegnehmen. Die Einnahmenüberschussrechnung (EÜR) ist für kleine Selbstständige die einfachste Form der Gewinnermittlung.
Weiterführende Informationen: Bundesministerium der Finanzen
